稅務(wù)|被“CRS”了?稅收居民身份如何認(rèn)定?
很多客戶都有疑問,該如何應(yīng)對(duì)CRS?在采取應(yīng)對(duì)措施之前,我們首先需要弄清楚實(shí)施CRS的基本前提是什么,那就是需要判斷自己是否屬于稅務(wù)居民身份。
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
CRS的基本前提
CRS的全稱是Common Reporting Standard,是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織公布的《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》, 即為全球范圍內(nèi)的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”。
所有簽署CRS的國(guó)家和地區(qū)都要在本國(guó)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行這統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),并與其他簽署國(guó)家和地區(qū)交換掌握的對(duì)方居民的金融賬戶信息。
很多客戶都有疑問,如何應(yīng)對(duì)CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)。
在采取應(yīng)對(duì)措施之前,我們首先需要弄清楚實(shí)施CRS的基本前提是什么。
那就是需要判斷自己是否屬于稅務(wù)居民身份。
確定賬戶持有人符合稅收居民的標(biāo)準(zhǔn)后,再以此確定信息搜集和交換對(duì)象,最終把符合條件的金融賬戶的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額等信息交換給該自然人法律意義上的稅收居民國(guó)(地區(qū))。
本文給大家羅列了幾個(gè)主要國(guó)家(或地區(qū))關(guān)于"自然人"稅務(wù)居民身份認(rèn)定的規(guī)則,幫助大家正確識(shí)別自己是否要"被CRS"。
中國(guó)
在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人應(yīng)認(rèn)定為中國(guó)稅收居民。
在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。
所謂習(xí)慣性居住,是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn),不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地。
如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等而在中國(guó)境外居住的,在其原因消除之后,必須回到中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人,則中國(guó)即為該納稅人習(xí)慣性居住地。
居住滿一年是指在一個(gè)納稅年度居住365日,一次不超過30日或多次累計(jì)不超過90日的臨時(shí)離境,不扣減天數(shù)。
中國(guó)香港
符合以下任一條件的個(gè)人視為中國(guó)香港稅收居民:
1、通常居住于香港的個(gè)人;
2、在某納稅年度內(nèi)在中國(guó)香港停留超過180天,或在連續(xù)兩個(gè)納稅年度(其中一個(gè)是有關(guān)的納稅年度)內(nèi)在香港停留超過300天的個(gè)人;
3、如果個(gè)人在香港有自己或家人所居住的永久性的家,則該個(gè)人一般會(huì)被視為"通常居住于中國(guó)香港"。
要被視為通常居住在中國(guó)香港的個(gè)人,該個(gè)人除臨時(shí)性或偶然性離境一定時(shí)間外,必須習(xí)慣性(habitually)及通常性(normally)居住在中國(guó)香港。
"通常居住"的概念是指?jìng)€(gè)人在香港居住是出于自愿并以定居為目的,具有一定的持續(xù)性,并且不論時(shí)間長(zhǎng)短,為其當(dāng)前生活的慣常狀態(tài)。
在確定個(gè)人停留在中國(guó)香港的天數(shù)時(shí),如在中國(guó)香港境內(nèi)停留不足1天的,按1天計(jì)算。
美國(guó)
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
一般來說,所有美國(guó)公民和美國(guó)居民都被視為美國(guó)稅收居民。
對(duì)非美國(guó)公民(外籍個(gè)人)而言,需依據(jù)"綠卡標(biāo)準(zhǔn)"或者"實(shí)際停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)"來判定是否為外籍個(gè)人稅收居民。
如果外籍個(gè)人在美國(guó)停留的時(shí)間滿足"三年內(nèi)在美停留累積超過183天(非美國(guó)移民,但有美國(guó)收入)"的條件,則被視為滿足標(biāo)準(zhǔn)。
注意:美國(guó)居民標(biāo)準(zhǔn)通常基于公歷年度計(jì)算。
另外,綠卡過期并不一定代表美國(guó)稅收居民身份的終結(jié)。
美國(guó)的居民納稅人在全球所取得的收入皆須申報(bào),比如:
工資薪金、傭金、酬金、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補(bǔ)償金收入等等。
英國(guó)
英國(guó)的稅收居民一般指:
1、在一個(gè)課稅年度內(nèi)(即4月6日到下一年的4月5日),在英國(guó)居住183天以上的人;
2、在英國(guó)可能有住房,且不在國(guó)外從事全日制工作的人;
3、以上2個(gè)條件不符合,但是習(xí)慣或?qū)嶋H居住在英國(guó)境內(nèi)的人;
另外,自2013年4月6日起,英國(guó)的稅收居民身份須根據(jù)"法定居民身份測(cè)試"(Statutory Residence Test)的結(jié)果判定。
測(cè)試內(nèi)容包括個(gè)人在英國(guó)停留的時(shí)間、是否僅在英國(guó)有家、是否在英國(guó)從事全職工作以及與英國(guó)的關(guān)聯(lián)等。
英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)發(fā)布了一份有關(guān)法定居民測(cè)試指引,同時(shí)在網(wǎng)上設(shè)置了測(cè)試工具(Tax Residence Indicator)以供個(gè)人查詢自己的稅收居民身份。
加拿大
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
在加拿大,個(gè)人是否為稅收居民要看具體情況而定。
一般情況下,在加拿大經(jīng)常、通常或習(xí)慣性居住并生活的個(gè)人,都可能被認(rèn)定為稅收居民。
因此,與加拿大有居住關(guān)系,比如家在加拿大、在加拿大有社會(huì)與經(jīng)濟(jì)利益以及其他與加拿大的關(guān)聯(lián),皆為重要考量。
此外,加拿大稅法中"視同認(rèn)定規(guī)定(deemingprovision)"對(duì)于判定個(gè)人是否構(gòu)成加拿大居民也很重要。
例如,一個(gè)納稅年度在加拿大境內(nèi)停留時(shí)間超過183天或以上,受雇于加拿大政府或加拿大某省,通常被認(rèn)定為稅收居民。
百利來專業(yè)團(tuán)隊(duì),提供一站式專業(yè)會(huì)計(jì)理賬及稅務(wù)服務(wù),歡迎前來咨詢。
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
CRS的基本前提
CRS的全稱是Common Reporting Standard,是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織公布的《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》, 即為全球范圍內(nèi)的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”。
所有簽署CRS的國(guó)家和地區(qū)都要在本國(guó)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行這統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),并與其他簽署國(guó)家和地區(qū)交換掌握的對(duì)方居民的金融賬戶信息。
很多客戶都有疑問,如何應(yīng)對(duì)CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)。
在采取應(yīng)對(duì)措施之前,我們首先需要弄清楚實(shí)施CRS的基本前提是什么。
那就是需要判斷自己是否屬于稅務(wù)居民身份。
確定賬戶持有人符合稅收居民的標(biāo)準(zhǔn)后,再以此確定信息搜集和交換對(duì)象,最終把符合條件的金融賬戶的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額等信息交換給該自然人法律意義上的稅收居民國(guó)(地區(qū))。
本文給大家羅列了幾個(gè)主要國(guó)家(或地區(qū))關(guān)于"自然人"稅務(wù)居民身份認(rèn)定的規(guī)則,幫助大家正確識(shí)別自己是否要"被CRS"。
中國(guó)
在中國(guó)境內(nèi)有住所,或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人應(yīng)認(rèn)定為中國(guó)稅收居民。
在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。
所謂習(xí)慣性居住,是判定納稅義務(wù)人是居民或非居民的一個(gè)法律意義上的標(biāo)準(zhǔn),不是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地。
如因?qū)W習(xí)、工作、探親、旅游等而在中國(guó)境外居住的,在其原因消除之后,必須回到中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人,則中國(guó)即為該納稅人習(xí)慣性居住地。
居住滿一年是指在一個(gè)納稅年度居住365日,一次不超過30日或多次累計(jì)不超過90日的臨時(shí)離境,不扣減天數(shù)。
中國(guó)香港
符合以下任一條件的個(gè)人視為中國(guó)香港稅收居民:
1、通常居住于香港的個(gè)人;
2、在某納稅年度內(nèi)在中國(guó)香港停留超過180天,或在連續(xù)兩個(gè)納稅年度(其中一個(gè)是有關(guān)的納稅年度)內(nèi)在香港停留超過300天的個(gè)人;
3、如果個(gè)人在香港有自己或家人所居住的永久性的家,則該個(gè)人一般會(huì)被視為"通常居住于中國(guó)香港"。
要被視為通常居住在中國(guó)香港的個(gè)人,該個(gè)人除臨時(shí)性或偶然性離境一定時(shí)間外,必須習(xí)慣性(habitually)及通常性(normally)居住在中國(guó)香港。
"通常居住"的概念是指?jìng)€(gè)人在香港居住是出于自愿并以定居為目的,具有一定的持續(xù)性,并且不論時(shí)間長(zhǎng)短,為其當(dāng)前生活的慣常狀態(tài)。
在確定個(gè)人停留在中國(guó)香港的天數(shù)時(shí),如在中國(guó)香港境內(nèi)停留不足1天的,按1天計(jì)算。
美國(guó)
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
一般來說,所有美國(guó)公民和美國(guó)居民都被視為美國(guó)稅收居民。
對(duì)非美國(guó)公民(外籍個(gè)人)而言,需依據(jù)"綠卡標(biāo)準(zhǔn)"或者"實(shí)際停留天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)"來判定是否為外籍個(gè)人稅收居民。
如果外籍個(gè)人在美國(guó)停留的時(shí)間滿足"三年內(nèi)在美停留累積超過183天(非美國(guó)移民,但有美國(guó)收入)"的條件,則被視為滿足標(biāo)準(zhǔn)。
注意:美國(guó)居民標(biāo)準(zhǔn)通常基于公歷年度計(jì)算。
另外,綠卡過期并不一定代表美國(guó)稅收居民身份的終結(jié)。
美國(guó)的居民納稅人在全球所取得的收入皆須申報(bào),比如:
工資薪金、傭金、酬金、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補(bǔ)償金收入等等。
英國(guó)
英國(guó)的稅收居民一般指:
1、在一個(gè)課稅年度內(nèi)(即4月6日到下一年的4月5日),在英國(guó)居住183天以上的人;
2、在英國(guó)可能有住房,且不在國(guó)外從事全日制工作的人;
3、以上2個(gè)條件不符合,但是習(xí)慣或?qū)嶋H居住在英國(guó)境內(nèi)的人;
另外,自2013年4月6日起,英國(guó)的稅收居民身份須根據(jù)"法定居民身份測(cè)試"(Statutory Residence Test)的結(jié)果判定。
測(cè)試內(nèi)容包括個(gè)人在英國(guó)停留的時(shí)間、是否僅在英國(guó)有家、是否在英國(guó)從事全職工作以及與英國(guó)的關(guān)聯(lián)等。
英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)發(fā)布了一份有關(guān)法定居民測(cè)試指引,同時(shí)在網(wǎng)上設(shè)置了測(cè)試工具(Tax Residence Indicator)以供個(gè)人查詢自己的稅收居民身份。
加拿大
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
在加拿大,個(gè)人是否為稅收居民要看具體情況而定。
一般情況下,在加拿大經(jīng)常、通常或習(xí)慣性居住并生活的個(gè)人,都可能被認(rèn)定為稅收居民。
因此,與加拿大有居住關(guān)系,比如家在加拿大、在加拿大有社會(huì)與經(jīng)濟(jì)利益以及其他與加拿大的關(guān)聯(lián),皆為重要考量。
此外,加拿大稅法中"視同認(rèn)定規(guī)定(deemingprovision)"對(duì)于判定個(gè)人是否構(gòu)成加拿大居民也很重要。
例如,一個(gè)納稅年度在加拿大境內(nèi)停留時(shí)間超過183天或以上,受雇于加拿大政府或加拿大某省,通常被認(rèn)定為稅收居民。
百利來專業(yè)團(tuán)隊(duì),提供一站式專業(yè)會(huì)計(jì)理賬及稅務(wù)服務(wù),歡迎前來咨詢。
如果您喜歡本文可將網(wǎng)址: http://abacotradingpost.com/zixunzhongxin/2691.html
最后更新時(shí)間:2020-06-30 閱讀:190次分享本文
資訊中心相關(guān)內(nèi)容推薦:
- 7月1日起,越南增值稅稅率降至
- 國(guó)外人民幣市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇
- “消消樂”賠了“消消樂”200萬(wàn)
- 【名企動(dòng)態(tài)】三星投3億美元赴美
- 外匯局:取消非投資性外商投資
- 香港身份,教育的金鑰匙:開啟
- 香港公司遵從法規(guī)常見問題-年審
- 香港金管局籌備IFFO 已獲亞投行
- 專利授權(quán)后還需要注意什么
- 中國(guó)外管局要求銀行自查對(duì)外直
- 內(nèi)地生虛假掛靠騙香港工簽,坐
- 香港公司迄今仍注冊(cè)證書簡(jiǎn)介
- 出口退門檻降低了!
- 港元兌人民幣創(chuàng)逾5年以來新高
- 德國(guó)投資 | 2020年中國(guó)在德投資增