在美國匯款轉(zhuǎn)賬需要報稅？快來看看注意事項！
成立美國公司、在美國生活或工作多多少少會需要用到在美國轉(zhuǎn)賬、存錢的一些事項。那么，如果遇到下面的情景需要如何應(yīng)對？
7大情景解讀
情景1：我從海外帶了$50萬美元來美國，已向海關(guān)申報，現(xiàn)在想存到美國的銀行里。
將自己的錢存入銀行是沒問題的，但根據(jù)聯(lián)邦法律，美國銀行等金融機構(gòu)在24小時內(nèi)收到同一個人的累計1萬美元或以上的現(xiàn)金存款，就必須對這筆資金進行申報。這由銀行負(fù)責(zé)申報，不需要自行操作，但需要客戶提供相關(guān)信息給銀行。
如果30天內(nèi)，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過1萬美元，有可能牽涉洗錢、逃稅或其他犯罪活動，銀行也必須向IRS申報可疑活動報告（Suspicious Activity Report）。所以，如果這是你自己的50萬美元，該存就存，不要分多筆1萬美元以下存，因為這樣做反而會引起懷疑，還不如一次性存，一次性申報。
情景2：我持綠卡在美國生活，丈夫在中國無綠卡，每年從香港的銀行給我打20萬美元生活費。
這種情況你的資金需要申報。美國國稅局規(guī)定，一個美國居民（包括公民，綠卡持有者，工作簽證持有者，以及滿足實際拘留標(biāo)準(zhǔn)的人），如果收到超過價值10萬美元的禮物或者錢，都需要填寫Form 3520的表格申報。
需要注意的是，3520表格只是一個信息申報的文件，而不是納稅的文件；換言之，你向IRS申報贈與收入，并不代表你需要為此繳稅。
情景3：我有一個海外賬戶，里面有大約10萬人民幣，年底報稅的時候要不要申報呢？
如果你是美國納稅人，就需要申報。美國有一個條款，正式名稱為“海外銀行與金融資產(chǎn)帳戶申報” (Report of Foreign Bank and Financial Accounts，F(xiàn)BAR)，落實對象為美國納稅人。
主要是要求納稅人若在國外有一個（或以上）的金融帳戶（如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund）或簽名帳戶 (signature authority)，一年中任何時間的“總和”最高額超過1萬美元。同樣在每年報稅截止日4月15日前要用Form 114（e-filing system）向美國財政部申報。（注意：財產(chǎn)申報不代表要繳稅，所得收入和資本收益才要繳稅）
情景4：我持 H1B 簽證在美國工作，最近手頭緊，一位中國的朋友接濟我，從中國給我打了5萬美元。
在這種情況下，你并不需要做任何事情，理由見情景2。只要海外的親朋好友送給你的禮物或者錢沒有超過10萬美元，都不需要申報。
情景5：我持 H1B 簽證在美國工作，最近手頭緊，一位美國的朋友接濟我，在美國給我打了5萬美元。
美國的朋友與中國的朋友轉(zhuǎn)賬就是完全兩碼事了！這種情況下需要申報，并且美國朋友（贈予方）需要付贈予稅。
如果受贈方和贈予方都在美國，那就需要遵守國稅局對于美國贈予方面的規(guī)定了。要知道，就算是贈予也是有贈予稅的，但通常在美國是贈予方來繳稅，如果需要受贈方付稅則要聯(lián)系會計師幫忙處理。
然而，在以下幾種情況下，贈予是可以的：
（1）贈予部分的價值沒有超過每個日歷年的年額；
（2）幫他人支付學(xué)費或者醫(yī)療費用；
（3）贈予發(fā)生在合法夫妻之間；
（4）贈予對象是一個政治組織作為特定政治用途；
（5）用于贈予稅的表格叫做Form 709。
情景6：我持綠卡在美國工作，最近手頭緊，賣了些閑置的物品給一個朋友，他給了我2萬美元現(xiàn)金。
在這種情況下，你需要申報這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國稅局網(wǎng)站規(guī)定：公司或個人從某公司或個人收到1萬美元以上現(xiàn)金，在15天內(nèi)要向國稅局申報8300表。這個報表要寫明現(xiàn)金是從哪里收到的，社安號/公司稅號，地址，交易的種類，付款方式。
情景7：我持綠卡在美國生活，最近想買個房子，現(xiàn)金不夠，一個美國的親戚先借給我200萬美元，從美國的賬號轉(zhuǎn)賬給我的。
這個情況相對就有點復(fù)雜了，分兩種情形：
（1）親戚很好心，把錢借給你，但最后說不用還了。
如果不還錢，相當(dāng)于這筆錢是送給你的，那么就等同于贈予，按贈予的法規(guī)處理。
（2）親戚還是很好心，借給你，又不收你利息。
如果是親戚朋友之間比較小的金錢來往，自然是沒有問題的。但如果金額過大，比如這個例子里的200萬美元，如果親戚還是堅持不收利息，那國稅局會把按照市場價格本來應(yīng)該收取的利息部分作為贈予來看待。
如果超過年贈予額，這位親戚將會被征收贈予稅。所以如果真的是親戚好心借給你，記得要付利息喔！
不同申報表格注意事項
常見的兩種申報表格Form 114和Form 8938的注意事項如下：
※ 申報表格叫做Form 114，需要網(wǎng)上申報。
還有一個條款，英文名稱為 Foreign Account Tax Compliance Act ，簡稱FATCA。同樣適用于美國納稅人，不管你是居住在美國境內(nèi)還是境外。
FATCA是新增法，除了要求美國納稅人申報海外金融資產(chǎn)外，還規(guī)定：
（1）外國金融機構(gòu)要和美國簽約，必須答應(yīng)提供其美國客戶資訊；
（2）和美國做生意的外國企業(yè)，都要提供主要（持股10%以上）股東的資訊給美國付款人；
（3）否則美國扣繳人所有付給外國金融機構(gòu)和企業(yè)的“可扣繳付款（Withholdable Payments）”都須要扣繳30%的稅給美國國稅局。
※ 申報表格叫做Form 8938
（1）居住在美國境內(nèi)（Taxpayers living in the US）
單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過5萬美元，或是年中任一時間點超過7萬5千美元。
夫妻聯(lián)合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過10萬美元，或是年中任一時間點超過15萬美元。
（2）居住在美國境外（Taxpayers living outside the US）
單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過20萬美元，或是年中任一時間點超過30萬美元。
夫妻聯(lián)合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過40萬美元，或是年中任一時間點超過60萬美元。
7大情景解讀
情景1：我從海外帶了$50萬美元來美國，已向海關(guān)申報，現(xiàn)在想存到美國的銀行里。
將自己的錢存入銀行是沒問題的，但根據(jù)聯(lián)邦法律，美國銀行等金融機構(gòu)在24小時內(nèi)收到同一個人的累計1萬美元或以上的現(xiàn)金存款，就必須對這筆資金進行申報。這由銀行負(fù)責(zé)申報，不需要自行操作，但需要客戶提供相關(guān)信息給銀行。
如果30天內(nèi)，銀行懷疑存款人故意每次存款不超過1萬美元，有可能牽涉洗錢、逃稅或其他犯罪活動，銀行也必須向IRS申報可疑活動報告（Suspicious Activity Report）。所以，如果這是你自己的50萬美元，該存就存，不要分多筆1萬美元以下存，因為這樣做反而會引起懷疑，還不如一次性存，一次性申報。
情景2：我持綠卡在美國生活，丈夫在中國無綠卡，每年從香港的銀行給我打20萬美元生活費。
這種情況你的資金需要申報。美國國稅局規(guī)定，一個美國居民（包括公民，綠卡持有者，工作簽證持有者，以及滿足實際拘留標(biāo)準(zhǔn)的人），如果收到超過價值10萬美元的禮物或者錢，都需要填寫Form 3520的表格申報。
需要注意的是，3520表格只是一個信息申報的文件，而不是納稅的文件；換言之，你向IRS申報贈與收入，并不代表你需要為此繳稅。
情景3：我有一個海外賬戶，里面有大約10萬人民幣，年底報稅的時候要不要申報呢？
如果你是美國納稅人，就需要申報。美國有一個條款，正式名稱為“海外銀行與金融資產(chǎn)帳戶申報” (Report of Foreign Bank and Financial Accounts，F(xiàn)BAR)，落實對象為美國納稅人。
主要是要求納稅人若在國外有一個（或以上）的金融帳戶（如銀行存款、投資帳戶、共同基金 Mutual Fund）或簽名帳戶 (signature authority)，一年中任何時間的“總和”最高額超過1萬美元。同樣在每年報稅截止日4月15日前要用Form 114（e-filing system）向美國財政部申報。（注意：財產(chǎn)申報不代表要繳稅，所得收入和資本收益才要繳稅）
情景4：我持 H1B 簽證在美國工作，最近手頭緊，一位中國的朋友接濟我，從中國給我打了5萬美元。
在這種情況下，你并不需要做任何事情，理由見情景2。只要海外的親朋好友送給你的禮物或者錢沒有超過10萬美元，都不需要申報。
情景5：我持 H1B 簽證在美國工作，最近手頭緊，一位美國的朋友接濟我，在美國給我打了5萬美元。
美國的朋友與中國的朋友轉(zhuǎn)賬就是完全兩碼事了！這種情況下需要申報，并且美國朋友（贈予方）需要付贈予稅。
如果受贈方和贈予方都在美國，那就需要遵守國稅局對于美國贈予方面的規(guī)定了。要知道，就算是贈予也是有贈予稅的，但通常在美國是贈予方來繳稅，如果需要受贈方付稅則要聯(lián)系會計師幫忙處理。
然而，在以下幾種情況下，贈予是可以的：
（1）贈予部分的價值沒有超過每個日歷年的年額；
（2）幫他人支付學(xué)費或者醫(yī)療費用；
（3）贈予發(fā)生在合法夫妻之間；
（4）贈予對象是一個政治組織作為特定政治用途；
（5）用于贈予稅的表格叫做Form 709。
情景6：我持綠卡在美國工作，最近手頭緊，賣了些閑置的物品給一個朋友，他給了我2萬美元現(xiàn)金。
在這種情況下，你需要申報這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國稅局網(wǎng)站規(guī)定：公司或個人從某公司或個人收到1萬美元以上現(xiàn)金，在15天內(nèi)要向國稅局申報8300表。這個報表要寫明現(xiàn)金是從哪里收到的，社安號/公司稅號，地址，交易的種類，付款方式。
情景7：我持綠卡在美國生活，最近想買個房子，現(xiàn)金不夠，一個美國的親戚先借給我200萬美元，從美國的賬號轉(zhuǎn)賬給我的。
這個情況相對就有點復(fù)雜了，分兩種情形：
（1）親戚很好心，把錢借給你，但最后說不用還了。
如果不還錢，相當(dāng)于這筆錢是送給你的，那么就等同于贈予，按贈予的法規(guī)處理。
（2）親戚還是很好心，借給你，又不收你利息。
如果是親戚朋友之間比較小的金錢來往，自然是沒有問題的。但如果金額過大，比如這個例子里的200萬美元，如果親戚還是堅持不收利息，那國稅局會把按照市場價格本來應(yīng)該收取的利息部分作為贈予來看待。
如果超過年贈予額，這位親戚將會被征收贈予稅。所以如果真的是親戚好心借給你，記得要付利息喔！
不同申報表格注意事項
常見的兩種申報表格Form 114和Form 8938的注意事項如下：
※ 申報表格叫做Form 114，需要網(wǎng)上申報。
還有一個條款，英文名稱為 Foreign Account Tax Compliance Act ，簡稱FATCA。同樣適用于美國納稅人，不管你是居住在美國境內(nèi)還是境外。
FATCA是新增法，除了要求美國納稅人申報海外金融資產(chǎn)外，還規(guī)定：
（1）外國金融機構(gòu)要和美國簽約，必須答應(yīng)提供其美國客戶資訊；
（2）和美國做生意的外國企業(yè)，都要提供主要（持股10%以上）股東的資訊給美國付款人；
（3）否則美國扣繳人所有付給外國金融機構(gòu)和企業(yè)的“可扣繳付款（Withholdable Payments）”都須要扣繳30%的稅給美國國稅局。
※ 申報表格叫做Form 8938
（1）居住在美國境內(nèi)（Taxpayers living in the US）
單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過5萬美元，或是年中任一時間點超過7萬5千美元。
夫妻聯(lián)合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過10萬美元，或是年中任一時間點超過15萬美元。
（2）居住在美國境外（Taxpayers living outside the US）
單獨申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過20萬美元，或是年中任一時間點超過30萬美元。
夫妻聯(lián)合申報：在報稅年度最后一天前海外總資產(chǎn)超過40萬美元，或是年中任一時間點超過60萬美元。
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最后更新時間:2019-12-13 閱讀:58次分享本文
