香港公司稅收政策和企業(yè)所得稅需重點關(guān)注哪些事項？
香港在稅務(wù)方面有很多的優(yōu)惠政策，注冊香港公司在港經(jīng)營需要關(guān)注哪些稅收政策及企業(yè)所得稅的內(nèi)容？
香港企業(yè)所得稅說明
香港以簡單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領(lǐng)土和固定費率的原則。
此外，實施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競爭力，并加強了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。
對于香港一般概述用在整體的稅務(wù)系統(tǒng)，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。
全香港企業(yè)稅收制度
香港實行屬地征收原則。換言之，稅只征收在當?shù)厮鶐淼睦麧櫥蚪?jīng)營某行業(yè)（即在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)）。
因此，如果你在香港進行商業(yè)貿(mào)易，但利潤是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤是否已匯往香港。
（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。
你可能是在香港居住，但如果你的利潤是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個非居民取得的利潤來自香港，他將負責(zé)支付香港的利得稅。
（2）單層企業(yè)稅收制度
香港奉行單層稅制（有時稱為“硫酸基”)，因為香港公司所賺取的利潤征稅只有一次，在公司獲得的利潤，即當該公司宣布分紅，利潤分配從而不再對公司的股東納稅。
香港公司利得稅
（1）利得稅稅率
香港有16.5%的單位法人稅評稅利潤的比率。
（2）利得稅暫行條例
利得稅是對特定課稅年度的應(yīng)評稅利潤支付。不過，因為它的應(yīng)評稅利潤只在有關(guān)年度的年底，估計稅以上一年的數(shù)字為基礎(chǔ)發(fā)行。25%這個估計數(shù)字是臨時利得稅，即分兩期支付：第一批是75%的賠償責(zé)任，3個月后支付其余25%。
一旦最后評估為基礎(chǔ)的實際作出評稅利潤，信譽，臨時稅給予支付。如果任何多余的款項已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或?qū)⑴R時利得稅加入下一年的第一批。
（3）純收入比應(yīng)納稅所得額
香港企業(yè)是納稅評稅利潤。一個公司在應(yīng)納稅所得額時已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費用，扣除資本額，扣除未動用的損失等。
逾期不報的后果
逾期不申報納稅是一項嚴重罪行，將受到懲罰甚至導(dǎo)致起訴。
（1）所得稅基期
香港企業(yè)所得稅評估的時間。評估是自前一年4月1日到當年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認為是2019-20年的評估。一般而言，一個應(yīng)評稅利潤是基于會計在該課稅年度終了期間。
（2）稅收對虧損的處理
在一個會計年度所造成的損耗，可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對該行業(yè)未來的利潤。
甲公司在多個行業(yè)進行貿(mào)易可能有一對其他利潤抵銷損失。香港不允許集團虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團減免，損失不能攜回，資本損失的費用不得扣除。
（3）所得稅審計豁免
公司提交利得稅報稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：
小企業(yè)（如這些公司的總收入不超過港幣500,000的基期的定義）；
按公司條例的定義（具有“在一個財政年度內(nèi)沒有相關(guān)的會計交易”的定義休眠公司）；
公司成立于一司法管轄區(qū)的，法律沒有規(guī)定的帳目，審計；
香港的外國公司的分支機構(gòu)，只要提供相關(guān)信息連同回報。
（4）對外國公司注冊地
該國是否有要求本公司在全球范圍內(nèi)的法定帳目審計的法律；
是否進行了審計，并且財務(wù)和會計由香港分行保持的記錄摘要。
（5）預(yù)扣稅規(guī)則
特許權(quán)使用費和支付他們在香港的演出，非居民表演家或運動員費須扣繳稅款的應(yīng)課稅利潤。有沒有預(yù)扣稅股息和利息征收。
香港公司的稅收優(yōu)惠
以下是香港公司在稅收方面的優(yōu)惠：
利息所得：任何一個在香港的認可機構(gòu)的存款將享受。
注意：這并不包括或積存的金融機構(gòu)收到的利息。
國外基金（非居民個人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司）享有的證券，期貨合約，外匯合約，在香港是由金融公司和授權(quán)等交易利得稅豁免持牌人或注冊機構(gòu)根據(jù)證券及期貨條例。
100%允許扣除100%的廠房和機器所招致的資本開支。20%允許扣除20%，在5個構(gòu)成建筑物或構(gòu)筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開支。
雙重課稅寬免
避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵各管轄區(qū)之間的投資。
由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤源自香港，本地公司不會受到雙重的任何收入，但需要對他們在香港以外的收入征稅。此外，任何外國稅收收入支付也是在香港繳稅，是開支。
企業(yè)所得稅申報要求和截止日期
每年的利得稅，申報截止4月1日公司的利潤回報。一般情況下，企業(yè)應(yīng)從利得稅報稅表發(fā)行之日起1個月內(nèi)提交報稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會從公司開始營業(yè)或者注冊日期18個月后發(fā)出利得稅報稅表。
香港企業(yè)所得稅說明
香港以簡單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領(lǐng)土和固定費率的原則。
此外，實施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競爭力，并加強了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。
對于香港一般概述用在整體的稅務(wù)系統(tǒng)，是指系統(tǒng)概述香港的稅收。
全香港企業(yè)稅收制度
香港實行屬地征收原則。換言之，稅只征收在當?shù)厮鶐淼睦麧櫥蚪?jīng)營某行業(yè)（即在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)）。
因此，如果你在香港進行商業(yè)貿(mào)易，但利潤是從其他地方得到，則無需支付利得稅，不論利潤是否已匯往香港。
（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。
你可能是在香港居住，但如果你的利潤是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個非居民取得的利潤來自香港，他將負責(zé)支付香港的利得稅。
（2）單層企業(yè)稅收制度
香港奉行單層稅制（有時稱為“硫酸基”)，因為香港公司所賺取的利潤征稅只有一次，在公司獲得的利潤，即當該公司宣布分紅，利潤分配從而不再對公司的股東納稅。
香港公司利得稅
（1）利得稅稅率
香港有16.5%的單位法人稅評稅利潤的比率。
（2）利得稅暫行條例
利得稅是對特定課稅年度的應(yīng)評稅利潤支付。不過，因為它的應(yīng)評稅利潤只在有關(guān)年度的年底，估計稅以上一年的數(shù)字為基礎(chǔ)發(fā)行。25%這個估計數(shù)字是臨時利得稅，即分兩期支付：第一批是75%的賠償責(zé)任，3個月后支付其余25%。
一旦最后評估為基礎(chǔ)的實際作出評稅利潤，信譽，臨時稅給予支付。如果任何多余的款項已作出或是否有需要作出欠款，他們將被減去或?qū)⑴R時利得稅加入下一年的第一批。
（3）純收入比應(yīng)納稅所得額
香港企業(yè)是納稅評稅利潤。一個公司在應(yīng)納稅所得額時已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費用，扣除資本額，扣除未動用的損失等。
逾期不報的后果
逾期不申報納稅是一項嚴重罪行，將受到懲罰甚至導(dǎo)致起訴。
（1）所得稅基期
香港企業(yè)所得稅評估的時間。評估是自前一年4月1日到當年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認為是2019-20年的評估。一般而言，一個應(yīng)評稅利潤是基于會計在該課稅年度終了期間。
（2）稅收對虧損的處理
在一個會計年度所造成的損耗，可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對該行業(yè)未來的利潤。
甲公司在多個行業(yè)進行貿(mào)易可能有一對其他利潤抵銷損失。香港不允許集團虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團減免，損失不能攜回，資本損失的費用不得扣除。
（3）所得稅審計豁免
公司提交利得稅報稅表經(jīng)審核的帳目一并豁免：
小企業(yè)（如這些公司的總收入不超過港幣500,000的基期的定義）；
按公司條例的定義（具有“在一個財政年度內(nèi)沒有相關(guān)的會計交易”的定義休眠公司）；
公司成立于一司法管轄區(qū)的，法律沒有規(guī)定的帳目，審計；
香港的外國公司的分支機構(gòu)，只要提供相關(guān)信息連同回報。
（4）對外國公司注冊地
該國是否有要求本公司在全球范圍內(nèi)的法定帳目審計的法律；
是否進行了審計，并且財務(wù)和會計由香港分行保持的記錄摘要。
（5）預(yù)扣稅規(guī)則
特許權(quán)使用費和支付他們在香港的演出，非居民表演家或運動員費須扣繳稅款的應(yīng)課稅利潤。有沒有預(yù)扣稅股息和利息征收。
香港公司的稅收優(yōu)惠
以下是香港公司在稅收方面的優(yōu)惠：
利息所得：任何一個在香港的認可機構(gòu)的存款將享受。
注意：這并不包括或積存的金融機構(gòu)收到的利息。
國外基金（非居民個人，合伙，信托受托人的遺產(chǎn)或公司）享有的證券，期貨合約，外匯合約，在香港是由金融公司和授權(quán)等交易利得稅豁免持牌人或注冊機構(gòu)根據(jù)證券及期貨條例。
100%允許扣除100%的廠房和機器所招致的資本開支。20%允許扣除20%，在5個構(gòu)成建筑物或構(gòu)筑物的部分裝置連續(xù)三年資本開支。
雙重課稅寬免
避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵各管轄區(qū)之間的投資。
由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤源自香港，本地公司不會受到雙重的任何收入，但需要對他們在香港以外的收入征稅。此外，任何外國稅收收入支付也是在香港繳稅，是開支。
企業(yè)所得稅申報要求和截止日期
每年的利得稅，申報截止4月1日公司的利潤回報。一般情況下，企業(yè)應(yīng)從利得稅報稅表發(fā)行之日起1個月內(nèi)提交報稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會從公司開始營業(yè)或者注冊日期18個月后發(fā)出利得稅報稅表。
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最后更新時間:2019-10-14 閱讀:175次分享本文
