企業(yè)“返程投資” | 如何通過(guò)特殊目的公司對(duì)境內(nèi)開展直接投資?
返程投資作為內(nèi)地吸引外資過(guò)程中的一種特殊現(xiàn)象,一直備受關(guān)注。通常返程投資的過(guò)程會(huì)涉及一層或多層境外殼公司,并伴隨復(fù)雜的關(guān)聯(lián)資本交易,但實(shí)際上相關(guān)資本或股權(quán)的最終控制人仍是境內(nèi)居民。
(圖源:unsplash)
什么是返程投資?
返程投資是指境內(nèi)居民通過(guò)其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進(jìn)行股權(quán)融資(包括可轉(zhuǎn)換債融資)為目的而直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè),即通常所說(shuō)的特殊目的公司,在境內(nèi)開展的直接投資活動(dòng)。
呈現(xiàn)方式有哪些?
它包括但不限于以下方式:
購(gòu)買或置換境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)
在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)
通過(guò)該企業(yè)購(gòu)買或協(xié)議控制境內(nèi)資產(chǎn)
協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)資產(chǎn)及以該項(xiàng)資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)
向境內(nèi)企業(yè)增資
其的產(chǎn)生是利用外資政策、資本市場(chǎng)發(fā)展、稅收制度改革、資本項(xiàng)目管理等多方面因素綜合作用的結(jié)果,它有著復(fù)雜的國(guó)內(nèi)制度背景,其動(dòng)機(jī)是多元的,對(duì)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融穩(wěn)定、社會(huì)公正的影響也是多方面的。
返程投資有什么意義?
1、返程投資實(shí)現(xiàn)海外IPO
返程投資是企業(yè)實(shí)現(xiàn)海外曲線上市的重要一步,普遍做法是,在BVI或者開曼等國(guó)外中心注冊(cè)國(guó)外公司(公司A),然后以A公司名義在香港注冊(cè)公司B,然后私募基金會(huì)將資金轉(zhuǎn)入B公司在香港的國(guó)外帳號(hào),使B公司具備資金來(lái)回購(gòu)國(guó)內(nèi)公司的資產(chǎn)或者股權(quán),此回購(gòu)可以股權(quán)置換或者股權(quán)購(gòu)買或者直接以B公司名義在國(guó)內(nèi)設(shè)立一家獨(dú)資的外資公司C,并且以此公司直接收購(gòu)國(guó)內(nèi)公司凈資產(chǎn)。
2、國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司
通過(guò)返程投資,可以以中國(guó)人名義在國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司,享受優(yōu)惠政策以及獲得良好的國(guó)際形象。為了吸引更多的外商來(lái)華投資,我國(guó)政府紛紛出臺(tái)了很多針對(duì)外資企業(yè)的優(yōu)惠政策,以減收、土地和水電等基礎(chǔ)設(shè)施方面的價(jià)格優(yōu)惠、借用外債和資本匯出方面的政策便利方式來(lái)給予外資支持和鼓勵(lì)。
(圖源:pexels)
而返程投資在近些年的表現(xiàn),基本都與跨境稅務(wù)籌劃相關(guān)
主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
稅率優(yōu)惠
減優(yōu)惠
退稅優(yōu)惠
扣稅起算日期優(yōu)惠
境內(nèi)投資者多選擇香港地區(qū)或其他國(guó)際國(guó)外注冊(cè)地作為境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地,例如香港、英屬維爾京群島(BVI)、開曼群島、百慕大、塞舌爾和薩摩亞等國(guó)際國(guó)外注冊(cè)地也在我國(guó)實(shí)際利用外資數(shù)量排名也是比較靠前的。
(返程投資架構(gòu)的簡(jiǎn)單模型)
不同國(guó)外中心設(shè)立的特殊目的公司有著不同的優(yōu)勢(shì),想要了解更多詳情?歡迎咨詢百利來(lái),百利來(lái)專注于國(guó)際商務(wù)服務(wù),提供包括香港公司注冊(cè),國(guó)外公司注冊(cè)、銀行開戶等服務(wù)!
(圖源:unsplash)
什么是返程投資?
返程投資是指境內(nèi)居民通過(guò)其持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益在境外進(jìn)行股權(quán)融資(包括可轉(zhuǎn)換債融資)為目的而直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè),即通常所說(shuō)的特殊目的公司,在境內(nèi)開展的直接投資活動(dòng)。
呈現(xiàn)方式有哪些?
它包括但不限于以下方式:
購(gòu)買或置換境內(nèi)企業(yè)中方股權(quán)
在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)
通過(guò)該企業(yè)購(gòu)買或協(xié)議控制境內(nèi)資產(chǎn)
協(xié)議購(gòu)買境內(nèi)資產(chǎn)及以該項(xiàng)資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)
向境內(nèi)企業(yè)增資
其的產(chǎn)生是利用外資政策、資本市場(chǎng)發(fā)展、稅收制度改革、資本項(xiàng)目管理等多方面因素綜合作用的結(jié)果,它有著復(fù)雜的國(guó)內(nèi)制度背景,其動(dòng)機(jī)是多元的,對(duì)于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、金融穩(wěn)定、社會(huì)公正的影響也是多方面的。
返程投資有什么意義?
1、返程投資實(shí)現(xiàn)海外IPO
返程投資是企業(yè)實(shí)現(xiàn)海外曲線上市的重要一步,普遍做法是,在BVI或者開曼等國(guó)外中心注冊(cè)國(guó)外公司(公司A),然后以A公司名義在香港注冊(cè)公司B,然后私募基金會(huì)將資金轉(zhuǎn)入B公司在香港的國(guó)外帳號(hào),使B公司具備資金來(lái)回購(gòu)國(guó)內(nèi)公司的資產(chǎn)或者股權(quán),此回購(gòu)可以股權(quán)置換或者股權(quán)購(gòu)買或者直接以B公司名義在國(guó)內(nèi)設(shè)立一家獨(dú)資的外資公司C,并且以此公司直接收購(gòu)國(guó)內(nèi)公司凈資產(chǎn)。
2、國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司
通過(guò)返程投資,可以以中國(guó)人名義在國(guó)內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資公司,享受優(yōu)惠政策以及獲得良好的國(guó)際形象。為了吸引更多的外商來(lái)華投資,我國(guó)政府紛紛出臺(tái)了很多針對(duì)外資企業(yè)的優(yōu)惠政策,以減收、土地和水電等基礎(chǔ)設(shè)施方面的價(jià)格優(yōu)惠、借用外債和資本匯出方面的政策便利方式來(lái)給予外資支持和鼓勵(lì)。
(圖源:pexels)
而返程投資在近些年的表現(xiàn),基本都與跨境稅務(wù)籌劃相關(guān)
主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:
稅率優(yōu)惠
減優(yōu)惠
退稅優(yōu)惠
扣稅起算日期優(yōu)惠
境內(nèi)投資者多選擇香港地區(qū)或其他國(guó)際國(guó)外注冊(cè)地作為境外關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地,例如香港、英屬維爾京群島(BVI)、開曼群島、百慕大、塞舌爾和薩摩亞等國(guó)際國(guó)外注冊(cè)地也在我國(guó)實(shí)際利用外資數(shù)量排名也是比較靠前的。
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最后更新時(shí)間:2021-03-29 閱讀:165次分享本文
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