信托服務(wù)

什么是信托
信托是一種法律關(guān)系， 個(gè)人 （以下簡(jiǎn)稱“ 委托人”或“ 出讓人”） 憑此關(guān)系將其資產(chǎn) （以下簡(jiǎn)稱“ 信托資產(chǎn)”） 轉(zhuǎn)讓至持有和管理這些資產(chǎn)的其他個(gè)人或公司 （以下簡(jiǎn)稱“ 受托人”） ，而相關(guān)利益由委托人指定的他人（以下簡(jiǎn)稱“ 受益人”）享有。信托通過(guò)簽立信托契約（以下簡(jiǎn)稱“ 信托契約”）而建立。受托人受信托契約條款的約束。
與公司或基金會(huì)不同，信托并非法人媒介。受托人為受益人的利益以信托形式持有信托資產(chǎn)作為受托人，且受托人權(quán)限以受益人為最高的信托責(zé)任。
信托的特征因信托契約條款而異。例如，信托可以是可撤銷的或是不可撤消的；可以是無(wú)條件的或是有條件的。信托契約可按姓名或類別（如委托人的所有兒孫）指定受益人。信托契約可包含多項(xiàng)條文，受托人可據(jù)此任命額外的受益人。為保持最大的靈活性，大部分人會(huì)建立全權(quán)信托，這給受托人對(duì)迅速變化的情況酌情作出反應(yīng)。在全權(quán)信托中，受托人通常有權(quán)確定哪些受托人（從一類受益人中）將得到來(lái)自信托的付款，受托人可以選擇受益人得到信托財(cái)產(chǎn)的數(shù)額無(wú)論信托收益是否分配或信托資本是否保有。

信托結(jié)構(gòu)樣圖


信托的用途
由于受益人在信托資產(chǎn)中的權(quán)益于分配后方才固定，且在分配前任何受益人都沒(méi)有任何信托資產(chǎn)的所有權(quán)，通常意義上來(lái)說(shuō)，這樣的全權(quán)信托為稅務(wù)規(guī)劃和資產(chǎn)保護(hù)目的最有利的武器。
信托的一些常見(jiàn)用途如下所列：
1、保存財(cái)富
保持家族資產(chǎn)通常是建立信托的最常見(jiàn)動(dòng)機(jī)。通過(guò)在信托受益人之間進(jìn)行積累和循環(huán)分配，信托可保存一生積累的資產(chǎn)，使其免遭耗散。例如，委托人可能不希望在其兒女之間分割家族公司，而是偏向于由受托人代其所有兒女持有該家族公司的股
份。
2、保護(hù)資產(chǎn)
某些行業(yè)（如律師、醫(yī)生及會(huì)計(jì)師）容易面臨投機(jī)性起訴，而其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)在于經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，全部財(cái)產(chǎn)將作為債權(quán)人訴訟請(qǐng)求的債權(quán)抵償。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至信托，可提供針對(duì)此類訴訟請(qǐng)求和風(fēng)險(xiǎn)的保護(hù)。
3、避免遺囑認(rèn)證
信托資產(chǎn)并不構(gòu)成委托人遺產(chǎn)的一部分，因此，于受托人身故時(shí)，信托資產(chǎn)不會(huì)受到遺囑認(rèn)證，且無(wú)須繳納遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)認(rèn)證則是一項(xiàng)曠日持久的事宜，尤其是在遺產(chǎn)數(shù)量巨大，資產(chǎn)遍及全球，或者受到被剝奪繼承權(quán)的繼承人訴訟請(qǐng)求的情況下。而因?yàn)橄嚓P(guān)資產(chǎn)已經(jīng)由受托人持有和管理，所以可以避免此類損耗、開(kāi)支和延誤。
4、集中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
遺產(chǎn)規(guī)劃流程會(huì)迫使委托人理順其各項(xiàng)事務(wù)。該流程為委托人組織財(cái)政事務(wù)創(chuàng)造了一個(gè)單一媒介的機(jī)會(huì)，在此媒介之上，管理、匯報(bào)和組合評(píng)估變得簡(jiǎn)單易行。
5、隱私
信托是委托人與受托人之間的私人約定。 信托無(wú)需進(jìn)行任何形式的登記或公開(kāi)披露。因此，信托的詳情、受益人及信托資產(chǎn)得以保密。
6、特殊目的
委托人通常會(huì)出于特殊目的 （如后代教育或贍養(yǎng)無(wú)法自理的人士（如嬰幼兒、老年人、揮霍無(wú)度的人士或需特殊照顧的家屬））建立信托。
7、稅務(wù)規(guī)劃
一般而言， 信托資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入和資本收益歸受托人所有， 不歸委托人或受益人所有。在某些情況下， 如果委托人或受益人要移民至對(duì)居民強(qiáng)制征收財(cái)富稅或全球稅收的司法轄區(qū)，則委托人在取得高稅收司法轄區(qū)的居住權(quán)之前轉(zhuǎn)讓至國(guó)外信托的國(guó)外資產(chǎn)可規(guī)避信托資產(chǎn)稅收。除此以外，在大多數(shù)亞洲國(guó)家，信托資產(chǎn)不屬于受益人的應(yīng)稅資產(chǎn)，因此，在信托的資本收益及收入分配予受益人前，受益人無(wú)需就此類收入和資本納稅。
8、保護(hù)不受離婚協(xié)議分割
在某些司法轄區(qū)中，全權(quán)信托可用于保護(hù)家庭資產(chǎn)以免成為任何離婚協(xié)議的一部分而受到分割。
9、對(duì)強(qiáng)制繼承權(quán)法律提供保護(hù)
在強(qiáng)制繼承權(quán)司法轄區(qū)中，信托可提供庇護(hù)。
10、資產(chǎn)可由國(guó)外信托持有
（1）上市及非上市公司的股份和股票；
（2）如債券、衍生工具、認(rèn)股權(quán)證、購(gòu)股權(quán)和商業(yè)票據(jù)等證券；
（3）投資組合；
（4）實(shí)物及知識(shí)產(chǎn)權(quán)；
（5） 銀行存款；
（6） 就委托人壽命出具的人壽保險(xiǎn)單；
（7） 大部分其他類型資產(chǎn)。