境外投融資|個(gè)人特殊目的公司（SPV）登記實(shí)務(wù)的注意事項(xiàng)！

近年來，境內(nèi)企業(yè)境外投融資的需求攀升，越來越多境內(nèi)個(gè)人有辦理特殊目的公司登記的需求。這里百利來為您整理了有關(guān)個(gè)人特殊目的公司登記實(shí)務(wù)的幾個(gè)注意事項(xiàng)，希望能為您提供參考。



初步了解特殊目的公司（SPV）

根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱37號(hào)文）的有關(guān)規(guī)定：

“特殊目的公司”是指境內(nèi)居民以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。

在37號(hào)文項(xiàng)下，境內(nèi)居民個(gè)人可通過特殊目的公司（SPV）開展投資，基本規(guī)定如下：



SPV如何進(jìn)行外匯登記？

1、SPV登記的前提

（1）登記的境內(nèi)個(gè)人需直接或間接持有境內(nèi)公司的股權(quán)；

（2）該境內(nèi)公司有融資的需求，且具備獲取境外融資的潛力；

（3）境外融資資金返程后需實(shí)際用于境內(nèi)公司。

2、常見SPV結(jié)構(gòu)



3、申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理特殊目的公司（SPV）登記的，需根據(jù)37號(hào)文的規(guī)定提交資料：

（1）特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件；

（2）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）；

（3）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益（或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益）的證明文件等材料。

值得注意的是，并不是所有境內(nèi)個(gè)人去境外設(shè)立的公司均屬于特殊目的公司。

4、SPV登記可在銀行進(jìn)行辦理，辦理過程中銀行會(huì)根據(jù)以下方面進(jìn)行重點(diǎn)審核：

（1）審查境內(nèi)權(quán)益公司境外融資，是不是真實(shí)目的；

（2）設(shè)立境外特殊目的公司的出資方式是否合規(guī)；

（3）境外特殊目的各層公司注冊(cè)成立及資料是否真實(shí)；

（4）境外融資來源是否合法；

（5）返程時(shí)間合不合理。

5、根據(jù)實(shí)際應(yīng)用的情形，這里分三種情況對(duì)SPV登記進(jìn)行解析：

（1）客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)貨幣形式出資，因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請(qǐng)辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。

（2）境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請(qǐng)辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。如果境內(nèi)居民個(gè)人持有的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益與其搭建的返程投資架構(gòu)完全無關(guān)，應(yīng)不予受理登記。

（3）對(duì)于境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細(xì)說明理由后，相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對(duì)于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。

SPV未及時(shí)登記將造成哪些影響？

根據(jù)規(guī)定，所有境外直接投資（ODI/SPV）都要報(bào)送存量權(quán)益登記。企業(yè)若沒有及時(shí)做好存量權(quán)益登記，以下業(yè)務(wù)可能會(huì)受影響：

1、境外直接投資

境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體注冊(cè)地外匯局負(fù)責(zé)事后對(duì)相關(guān)境外直接投資存量權(quán)益登記信息內(nèi)容進(jìn)行抽查，對(duì)于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局按相關(guān)程序通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法進(jìn)行處理。

銀行為境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，銀行不得為其辦理任何資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

需要注意的是，2018年開始，境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司、合作開采石油，參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理，辦理境外直接投資外匯登記，這就要求相關(guān)境內(nèi)投資主體每年應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。

2、境外放款

要求放款人和借款人均依法注冊(cè)成立且未違反直接投資存量權(quán)益登記等相關(guān)規(guī)定。

3、利潤匯回

銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時(shí)，應(yīng)審核境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體境外直接投資存量權(quán)益登記情況，對(duì)于應(yīng)辦理境外直接投資存量權(quán)益登記但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理登記的相關(guān)市場(chǎng)主體，應(yīng)待其辦理境外直接投資存量權(quán)益登記后，方可為其辦理利潤匯回手續(xù)。

SPV登記在實(shí)際應(yīng)用中涉及到37號(hào)文和VIE整體架構(gòu)，在登記前有必要對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行審查，也可以尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)合規(guī)幫助，事關(guān)重大，請(qǐng)審慎對(duì)待！

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